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资本金现金流量表口诀

资本金现金流量表从投资者角度出发,以投资者的出资额作为计算基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出,用以计 算资本金的财务内部收益率、财务净现值等分析指标的表

5 - 资本金的现金流量表中现金流入跟项目现金流量表的现金流入是一样的,这里就不再重复了.两个表的不同点在于现金流出.资本金现金流量表的投资指标的计算方法跟项目现金流的计算方法也是一样的,所以就不再逐个单元格解释了.一、项目现

现金流量表一般常用的是“全部投资财务现金流量表”、“资本金现金流量表”和“投资者各方现金流量表”;我想你应该是指“资本金现金流量表”与“全部投资财务现金流量表”的区别吧.“全部投资财务现金流量表”是以项目全部投资作为计算基础,在计算现金流出时不包括银行贷款本金和利息;而“资本金现金流量表”则是以投资者本身的角度来看,以自有资金为计算基础,把借款酬金偿还和贷款利息支付视为现金流出,反映了资本金的盈利能力.希望能帮到你.

项目现金流量表:这是站在项目的角度编制的,股东和银行都被当做项目的投资人,所以现金流入是销售收入、资本金流入、贷款流入,现金流出是经营成本,也就是外购原材料、燃料和动力费、工资及福利费、修理费、其他费用等.需要注意的是,还本付息现金流不在该表反映.资本金现金流量表:这是站在股东角度编制的,现金流入是分红,现金流出是投入的资本金,反映的是股东的现金收支情况;

1、投资现金流量表,反映全投资状态下,即不考虑项目融资的情况下的项目现金流量状况,用于评判项目是否可行;2、资本金现金流量表,是在项目可行的情况下,站在项目投资者的角度,以自由资本金为出发点,反映项目现金流量的状况,用以评价投资者的收益情况;3、投资各方现金流量表是在资本金现金流量表的基础上,从各投资者的角度来评价项目的收益情况;4、财务计划现金流量表,是以财务的口径对项目现金流按经营话动、筹资活动、投资话动分类反项目的流量构成及盈缺情况,一般不评价项目的可行性和收益情况.

投资现金流量表反映的是项目资金在投资过程中的现金流出情况,正常情况下除了初始投资形成的现金流入外不会有现金流入,编制时点是项目尚未完工的期间.而项目资本金现金流量表反映的是项目投资建成后,在运营期间某时点形成的现金流入、现金流出与净现金流量情况,编制时点是在项目运营过程中.

资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发,以技术方案资本金作为计算的基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出.

资本金不属于借款,但要付股利或分红,有时甚至归还投资(股金)或回购库存股.如果单就现金流量表中现金流入中没有借款一项,那么这个表就是残缺不全的.

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